Размер шрифта
Цветовая схема
Изображения

ОТЧЕТ о результатах анализа осуществления главными администраторами средств бюджета Хабаровского муниципального района внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита за 1 полугодие 2017 года

ОТЧЕТ
о результатах анализа осуществления главными администраторами средств бюджета  Хабаровского муниципального района внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита  за  1 полугодие 2017 года

 

   

     Финансовым управлением администрации  Хабаровского муниципального района (далее – Финансовое управление) во исполнение пункта 4 статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации в соответствии с Порядком проведения Финансовым управлением администрации Хабаровского муниципального района анализа осуществления главными администраторами средств бюджета Хабаровского муниципального района внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденным приказом Финансового управления от 25.05.2016 № 31 (далее – Приказ № 31), проведен анализ осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита главными администраторами средств бюджета Хабаровского муниципального района  за 1 полугодие  2017 года.
     Порядок осуществления главными администраторами средств муниципального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита утвержден постановлением администрации Хабаровского муниципального района от 07.04.2014 №810 «Об утверждении Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) бюджетных средств, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета муниципального бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита муниципального бюджета, внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита» (далее – Порядок).
       Объектами анализа являются главные администраторы средств муниципального бюджета, поименованные в решении Собрания депутатов Хабаровского муниципального района от 20.12.2016 г. № 62-269 «О бюджете муниципального района на 2017 год» (далее – Решение о  бюджете на 2017 год).
     Согласно Решению о бюджете на 2017 год исполнение бюджета Хабаровского муниципального района осуществляется 6 главными администраторами средств  муниципального бюджета:
-Управление культуры, спорта и молодежной политики администрации  Хабаровского муниципального района;
-Управление образования администрации Хабаровского муниципального района;
-Финансовое  управление администрации Хабаровского муниципального района;
-Комитет по управлению муниципальным имуществом администрации Хабаровского муниципального района;
-Администрация Хабаровского муниципального района;
-Комитет по обеспечению жизнедеятельности населения администрации  Хабаровского муниципального района;
     В  целях своевременного проведения анализа осуществления главными администраторами средств муниципального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита  Финансовым управлением  03.07.2017  направлено письмо о предоставлении  необходимой   информации   объектами  анализа  до 20.07.2017  (исх. № 28 СЭД).
        Информация представлена 3-мя  главными администраторами средств муниципального бюджета  (50  % от общего количества): 
  - Комитетом по обеспечению жизнедеятельности населения администрации  Хабаровского муниципального района   (далее – КОДЖ) -  19.07.2017;
- Комитетом по управлению  имуществом Хабаровского муниципального района  (далее – КУМИ) - 18.07.2017; 
- Управлением  культуры, спорта и молодежной политики администрации Хабаровского муниципального района (далее – Управление КСиМП)  -17.07.2017 . 
    Администрацией  Хабаровского муниципального района  согласно письму от 19.07.2017 № 5.25/43 осуществляется подготовка и утверждение стандартов внутреннего  финансового  контроля.
    Управлением образования администрации Хабаровского муниципального района  информация не представлена. 

 Общие  сведения

     Всеми представившими информацию главными администраторами средств муниципального бюджета не  разработаны Порядки осуществления  внутреннего финансового контроля, Порядки  осуществления внутреннего  финансового аудита. Стандарты, регламентирующие деятельность по внутреннему финансовому контролю и внутреннему финансовому аудиту отсутствуют.
     В КУМИ  и КОЖД  внутренний  финансовый контроль  согласно представленной информации  осуществляется в соответствии  с  Приказом   Минфина России от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению», в Управлении КСиМП - в соответствии утвержденной   Учетной политикой. 
     Согласно представленной информации количество должностных лиц, осуществляющих в соответствии с должностными регламентами внутренний финансовый контроль,  составляет 12 человек:
-Управление культуры, спорта и молодежной политики администрации  Хабаровского муниципального района - 8 чел.;
-Комитет по обеспечению жизнедеятельности населения администрации  Хабаровского муниципального района – 3 чел.; 
- Комитет по управлению  имуществом Хабаровского муниципального района – 1 чел.;
     Управлением  КСиМП составлен и утвержден План внутреннего финансового контроля и   внутреннего финансового аудита на 2017 год.                    В КУМИ  и КОЖД планы  внутреннего  финансового контроля и   внутреннего финансового аудита на 2017 год не  составлялись.  

1.    Анализ осуществления внутреннего финансового контроля

     Бюджетные полномочия по осуществлению внутреннего финансового контроля главные администраторы средств районного бюджета осуществляют в соответствии со статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
     Согласно пункту 2.4 Порядка предметом внутреннего финансового контроля главного администратора (распорядителя) бюджетных средств является:
    - соблюдение внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета по расходам, включая расходы на закупку товаров, работ, услуг для обеспечения нужд муниципального района, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета этим главным распорядителем бюджетных средств и подведомственными ему распорядителями, и  получателями бюджетных средств;
    - подготовка и организация мер по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.    
     В  1 полугодии 2017 года  проверки по осуществлению внутреннего финансового контроля проведены только   КСиМП (6 проверок): выявлено 7 недостатков (нарушений). Нарушения  устранены.
     Таким образом,  бюджетные полномочия главного   администратора средств районного бюджета по осуществлению внутреннего финансового контроля,  предусмотренные статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Управлением образования администрации Хабаровского муниципального района, Финансовым  управлением администрации Хабаровского муниципального района, Комитетом по управлению муниципальным имуществом администрации Хабаровского муниципального района, Администрацией Хабаровского муниципального района, Комитетом по обеспечению жизнедеятельности населения администрации  Хабаровского муниципального района не осуществляются.
     Управлением культуры, спорта и молодежной политики администрации  Хабаровского муниципального района    бюджетные полномочия главного   администратора средств районного бюджета по осуществлению внутреннего финансового контроля,  предусмотренные статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, осуществляются без разработки стандартов внутреннего финансового контроля.

    
2.    Анализ осуществления внутреннего финансового аудита

     На основании  части 4 статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации главные администраторы средств муниципального бюджета осуществляют на основе функциональной независимости внутренний финансовый аудит.
     В 1 полугодии  2017  года  внутренний финансовый аудит  Управлением образования администрации Хабаровского муниципального района, Финансовым  управлением администрации Хабаровского муниципального района, Комитетом по управлению муниципальным имуществом администрации Хабаровского муниципального района, Администрацией Хабаровского муниципального района, Комитетом по обеспечению жизнедеятельности населения администрации  Хабаровского муниципального района не осуществлялся.   
     Управлением культуры, спорта и молодежной политики администрации  Хабаровского муниципального проведено 20 проверок  аудиторских проверок при отсутствии  плана   внутреннего  финансового аудита.

Рекомендации по организации внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

     По итогам анализа осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, Финансовое управление рекомендует:
     1. Главным администраторам средств районного бюджета осуществлять бюджетные полномочия по внутреннему финансовому контролю и внутреннему финансовому аудиту, предписанные   ст. 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, для чего:
     1.1 разработать и принять правовыми актами порядок осуществления внутреннего финансового  контроля  в форме  контроля по уровню подчиненности и  порядок внутреннего  финансового  аудита;
     1.2. закрепить  в должностных  регламентах должностных лиц главного администратора  бюджетных средств полномочий по  осуществлению внутреннего  финансового контроля и внутреннего  финансового  аудита;
     1.4. разработать  и утвердить карты  внутреннего финансового контроля, определить  формы регистров (журналов)  внутреннего финансового  контроля;
     1.3. разработать и утвердить планы внутреннего финансового контроля внутреннего финансового аудита и обеспечить их выполнение;
     1.4. обеспечить ведение регистров   внутреннего финансового контроля;
     1.5. оформлять результаты аудиторских проверок актами;
     2. Соблюдать сроки представления информации для  проведения анализа, установленные     Приказом № 31 и запросами Финансового  управления.