Размер шрифта
Цветовая схема
Изображения

ПОРЯДОК осуществления риск-ориентированного планирования контрольной деятельности Финансового управления администрации Хабаровского муниципального района

                                                 УТВЕРЖДЕН

приказом Финансового управления администрации Хабаровского муниципального района

                                                         от  10.06.2016 № 39  

 

ПОРЯДОК

осуществления риск-ориентированного планирования контрольной деятельности Финансового управления администрации Хабаровского муниципального района

 

1. Настоящий Порядок определяет правила отбора объектов контроля, планируемых к включению в план Финансового управления администрации Хабаровского муниципального района (далее – Финансовое управление) по осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля (далее – План контрольных мероприятий) на очередной год.

2. Плановый фонд рабочего времени в Плане контрольных мероприятий распределяется:

на проведение   контрольных мероприятий на предмет законности  в отношении расходов,  связанных с осуществлением закупок, достоверности учета таких расходов и отчетности  в соответствии законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами в сфере закупок товаров, работ, услуг – не менее 15 %;

на проведение контрольных мероприятий на предмет соблюдения  целей и условий  предоставления иных межбюджетных трансфертов, предоставленных из бюджета Хабаровского муниципального района – не менее 10 %;

на проведение контрольных мероприятий  на предмет соблюдения бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения   получателей бюджетных  средств  Хабаровского  муниципального района – не менее                     25 %;

на проведение контрольных мероприятий по оценке эффективности и целевого использования средств муниципального бюджета, выделенных в рамках отдельных муниципальных программ – не менее  5 %.

на проведение  контрольных мероприятий  на предмет соблюдения бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения при формировании муниципальных заданий главными распорядителями средств бюджета Хабаровского муниципального района  и  по вопросам  полноты и достоверности  отчетности  об исполнении  муниципальных заданий - не менее 10%

на проведение контрольных мероприятий на предмет соблюдения  внутренних  стандартов и процедур составления   и исполнения бюджета поселения -  не более 30%;

Для проведения внеплановых контрольных мероприятий резервируется 5 %  фонда рабочего времени.

При наличии оснований  в соответствии с   пунктом 2.8 Порядка  осуществления внутреннего муниципального финансового  контроля в Хабаровском муниципальном районе,  утвержденного  постановлением администрации  Хабаровского муниципального района от 24.05.2016 № 403, (далее  – Порядок   осуществления внутреннего муниципального финансового  контроля в Хабаровском муниципальном районе) фонд рабочего времени для проведения внеплановых контрольных мероприятий может быть  уменьшен.

3. В целях определения объектов контроля, подлежащих включению в План контрольных мероприятий на очередной год,  отделом  финансового контроля Финансового управления (далее – Отдел) проводится оценка существенности рисков совершения нарушений бюджетного законодательства и законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов в сфере закупок товаров, работ, услуг  объектами контроля.

По результатам данной оценки формируются реестры объектов контроля с существенным уровнем риска (далее – реестры) отдельно по муниципальным программам (получателям средств муниципальных программ),  муниципальным учреждениям Хабаровского муниципального района.  Отдельно  формируется  реестр  объектов контроля с существенным уровнем риска в части  контроля  в сфере закупок.

Данные реестров являются исходными данными для формирования проекта Плана контрольных мероприятий  на очередной календарный год.

4.  Оценка существенности рисков для формирования реестра  по контрольным мероприятиям  на предмет  соблюдения  в отношении расходов  связанных с осуществлением закупок, достоверности учета таких расходов и отчетности  в соответствии законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами в сфере закупок товаров, работ, услуг (далее – расходы в сфере  закупок ТРУ)  осуществляется  по следующим критериям:

- длительность периода, прошедшего с момента проведения идентичного контрольного мероприятия органом внутреннего  муниципального финансового  контроля;

- объем финансирования расходов, связанных с осуществлением закупок ТРУ в течение  года,  предшествующему планируемому,  согласно данных единой информационной  системы в сфере закупок;

 - количество проведенных торгов согласно данных единой информационной  системы в сфере закупок;

 -   нарушения,  выявленные при ранее проведенных идентичных контрольных мероприятиях.

4.1. Оценка расходов  в сфере закупок для включения в реестр осуществляется путем суммирования показателей оценки  в соответствии с Приложением № 1  к настоящему Порядку.

4.2.   Первоочередному внесению в реестр подлежат расходы в сфере закупок  ТРУ,  итоговая оценка которых составила более 40 баллов,  далее – от 20 до 40 баллов.

5.  Оценка существенности рисков для формирования реестра по контрольным мероприятиям    на предмет соблюдения  целей и условий  предоставления иных межбюджетных трансфертов (далее – ИМБТ) из бюджета Хабаровского муниципального района,  осуществляется по следующим критериям:

- длительность периода, прошедшего с момента проведения идентичного контрольного мероприятия органом внутреннего  муниципального финансового  контроля;

- объем  ИМБТ, предоставленных из бюджета Хабаровского муниципального района;  

- наличие остатков ИМБТ,  предоставленных из бюджета Хабаровского муниципального района, на счетах   на начало планируемого периода;

-   нарушения,  выявленные при ранее проведенных идентичных контрольных мероприятиях.

5.1. Оценка расходов   ИМБТ, предоставленным из бюджета Хабаровского муниципального района,  для включения в реестр осуществляется путем суммирования показателей оценки  в соответствии с Приложением № 2  к настоящему Порядку.

5.2. Первоочередному внесению в реестр подлежат расходы ИМБТ,   итоговая оценка которых составила более 40 баллов,  далее – от 20 до 40 баллов.

6. Оценка  существенности рисков для формирования реестра по контрольным мероприятиям  на проведение контрольных мероприятий  на предмет соблюдения бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения   получателей бюджетных  средств  Хабаровского  муниципального района,  и существенности рисков для формирования реестра по контрольным мероприятиям по оценке эффективности и целевого использования  средств муниципального бюджета, выделенных в рамках отдельных муниципальных программ,  осуществляется на основании критериев, определенных пунктом  2.4  Порядка   осуществления внутреннего муниципального финансового  контроля в Хабаровском муниципальном районе:

существенность и значимость мероприятий, включая мероприятия в рамках муниципальных программ, осуществляемых объектами контроля, в отношении которых предполагается проведение контрольных мероприятий, и (или) направления и объемов бюджетных расходов;

оценка состояния внутреннего финансового контроля и аудита в отношении объекта контроля, полученная в результате проведения органом внутреннего муниципального финансового анализа осуществления главными администраторами средств районного бюджета внутреннего муниципального финансового контроля и внутреннего муниципального финансового аудита;

период, прошедший с момента проведения идентичного контрольного мероприятия органом внутреннего муниципального финансового контроля (в случае, если указанный период превышает 3 года, данный критерий имеет наибольший приоритет);

информация о наличии признаков нарушений в финансово-бюджетной сфере в отношении объекта контроля, поступившая от органов внутреннего муниципального финансового контроля муниципальных образований Хабаровского муниципального района, в отношении средств бюджета Хабаровского  муниципального района.

6.1. Оценка расходов средств бюджетополучателями и по муниципальным программам для внесения в реестр осуществляется путем суммирования показателей оценки  в соответствии с Приложением № 3  к настоящему Порядку.

6.2.  Первоочередному внесению в реестр подлежат расходы,   итоговая оценка которых составила более 30 баллов,  далее – от 20 до 30 баллов.

7. Оценка существенности  рисков для формирования  реестра по контрольным мероприятиям  на предмет соблюдения бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения при формировании муниципальных заданий главными распорядителями средств бюджета Хабаровского муниципального района  и  по вопросам  полноты и достоверности  отчетности  об исполнении  муниципальных заданий, осуществляется по следующим  критериям:

- длительность периода, прошедшего с момента проведения идентичного контрольного мероприятия органом внутреннего  муниципального финансового  контроля;

- объем  средств, доведенных до подведомственных учреждений на выполнение  муниципального задания в текущем финансовом году; 

- нарушения,  выявленные при ранее проведенных идентичных контрольных мероприятиях.

7.1.Оценка расходов   ИМБТ, предоставленным из бюджета Хабаровского муниципального района,  для включения в реестр осуществляется путем суммирования показателей оценки  в соответствии с Приложением № 4  к настоящему Порядку.

7.2. Первоочередному внесению в реестр подлежат расходы,   итоговая оценка которых составила более 20 баллов,  далее – от 10  до 20 баллов.

8. Оценка существенности  рисков  для формирования  реестра  на проведение контрольных мероприятий на предмет соблюдения  внутренних  стандартов и процедур составления   и исполнения бюджета поселения не проводится.   Контрольные мероприятий включаются в план  на основании Соглашений о передаче полномочий по внутреннему финансовому контролю на планируемый период.

9. Оценка состояния внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита осуществляется по результатам анализа осуществления главными администраторами средств бюджета муниципального района внутреннего финансового контроля и внутреннего аудита, проводимого в соответствии с приказом Финансового управления      от 25.05.2016 г. № 31. Приоритетными считаются объекты контроля, главные администраторы средств бюджета Хабаровского муниципального района, которые не осуществляют внутренний финансовый контроль и (или) внутренний финансовый аудит или осуществляет их в неполной мере.

10. При оценке деятельности периода, прошедшего с момента проведения идентичного контрольного мероприятия Отделом, приоритетными считаются объекты контроля, с момента проверки которых истек период, превышающий 3 года.

11. Объект контроля,  в отношении  которого   установлена необходимость  проведения  контрольного мероприятия    по результатам анализа данных единой информационной  системы в сфере закупок,  включается  в План  контрольных мероприятий без  проведения итоговой оценки.

12. Реестры формируются в срок до 15 ноября текущего года. На основании реестров с учетом общего объема фонда рабочего времени, выделяемого для проведения плановых контрольных мероприятий, Финансовым управлением формируется План контрольных мероприятий на очередной год.

13. План контрольных мероприятий на основании данных реестров формируется до 15 декабря и представляется на утверждение начальнику Финансового управления до 20 декабря текущего года.                                          

                                              

 ПРИЛОЖЕНИЕ  № 1

                                                          к  Порядку

 осуществления риск-ориентированного   

 планирования контрольной

 деятельности Финансового управления  

 администрации Хабаровского

 муниципального района

 

 

 

 

Показатели

оценки существенности рисков для формирования реестра по контрольным мероприятиям на  предмет  соблюдения  законности в отношении расходов, связанных  с осуществлением закупок,  достоверности учета таких расходов и отчетности  в соответствии  с законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами в сфере закупок товаров, работ, услуг

 

                                                 

№№ п/п

 

 

Наименование показателя

 

Значение оценки в баллах

 

1

Длительность периода, прошедшего  с момента проведения идентичного контрольного мероприятия органом внутреннего финансового контроля  *:

до полугода;

от полугода до года;

от года до трех лет:

свыше трех лет 

 

 

 

0

5

10

15

2

Объем финансирования  расходов, связанных с осуществлением  закупок в текущем году   согласно данным  единой  информационной  системы в сфере закупок:

до 400  тыс. руб.;

от 400 тыс. руб. до 1,5 млн. руб.;

свыше 1,5 млн. руб.

 

 

 

 

0

5

10

3

Количество  проведенных торгов согласно данным единой  информационной  системы  в сфере закупок:

до 5 торгов;

от 5 до 10 торгов;

свыше 10 торгов

 

 

0

5

10

4

Нарушения, выявленные при ранее  проводимых  идентичных контрольных мероприятиях:

нарушения  не установлены;

нарушения установлены

 

 

0

10

 

*   В случае, если идентичные  контрольные  мероприятия не проводились, значения показателя для оценки принимаются в размере 20 баллов.

                     ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

                                          

                                               ПРИЛОЖЕНИЕ  № 2

                                                         к Порядку

осуществления риск-ориентированного планирования контрольной

деятельности Финансового управления администрации Хабаровского

муниципального района

 

 

 

Показатели

оценки существенности рисков для формирования реестра по контрольным мероприятиям на  предмет  соблюдения  целей  и условий  предоставления  иных межбюджетных трансфертов из бюджета района

 

 

№№ п/п

 

 

Наименование показателя

 

Значение оценки в баллах

 

1

Длительность периода, прошедшего  с момента проведения идентичного контрольного мероприятия органом внутреннего финансового контроля  *:

до года;

от года до трех лет:

свыше трех лет 

 

 

 

0

5

10

2

Объем полученных иных межбюджетных трансфертов из бюджета  района в текущем финансовом  году:

до 250  тыс. руб.;

от 250 тыс. руб. до 800 тыс. руб.;

свыше 800 тыс. руб.

 

 

0

5

10

3

Наличие  остатков  по полученным  иным межбюджетным трансфертам, предоставленным из бюджета района:

отсутствует    остатки на 01 января  текущего года;

имеются остатки  на 01 января текущего года

 

 

 

0

5

4

Нарушения, выявленные при ранее  проводимых  идентичных контрольных мероприятиях:

нарушения не  установлены;

нарушения установлены

 

 

0

10

 

 

*   В случае, если идентичные  контрольные  мероприятия не проводились, значения показателя для оценки принимаются в размере 15 баллов.

 

                                ––––––––––––––––––––––––––––––––––––

 

 

 

 

 

 

                                               ПРИЛОЖЕНИЕ  № 3

                                                         к Порядку

осуществления риск-ориентированного планирования контрольной

деятельности Финансового управления администрации Хабаровского

муниципального района

 

 

Показатели

оценки существенности рисков для формирования реестра  по контрольным мероприятиям  на проведение контрольных мероприятий  на предмет соблюдения бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения   получателей бюджетных  средств  Хабаровского  муниципального района,  и существенности рисков для формирования реестра по контрольным мероприятиям по оценке эффективности и целевого использования  средств муниципального бюджета, выделенных в рамках отдельных муниципальных программ

                                                 

№№ п/п

 

 

Наименование показателя

 

Значение оценки в баллах

 

1

Существенность  и значимость  мероприятий, осуществляемых объектами,  в отношении  которых

Предполагается проведение  контрольных  мероприятий, и (или) направления и объемов  бюджетных расходов:

до 400 тыс. руб.;

от 400 тыс. руб. до 1 млн. руб.;

от 1 млн. руб. до 5 млн. руб.;

свыше 5 млн. руб.

 

 

 

 

0

5

10

15

2

Оценка состояния внутреннего  финансового контроля  и аудита (далее – ВФК и А) в отношении  объекта  контроля, полученная в результате проведения финансовым управлением  анализа осуществления главными администраторами бюджетных средств ВФК и  А:

отсутствие замечаний;

от одного до двух замечаний;

от трех и более замечаний

 

 

 

 

 

0

5

10

3

Длительность периода, прошедшего  с момента проведения идентичного контрольного мероприятия органом внутреннего финансового контроля (в случае, если указанный  период превышает три года, данный критерий  имеет наивысший приоритет):

до года;

от года до трех лет:

от трех лет  до пяти лет

свыше  пяти

 

 

 

 

 

0

5

10

15

 

                          ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

 

                                               ПРИЛОЖЕНИЕ  № 4

                                                         к  Порядку

осуществления риск-ориентированного планирования контрольной

деятельности Финансового управления администрации Хабаровского

муниципального района,

 

 

 

Показатели

оценки существенности рисков для формирования реестра на проведение  контрольных мероприятий  на предмет соблюдения бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения при формировании муниципальных заданий главными распорядителями средств бюджета Хабаровского муниципального района  и  по вопросам  полноты и достоверности  отчетности  об исполнении  муниципальных заданий

 

№№ п/п

 

 

Наименование показателя

 

Значение оценки в баллах

 

1

Длительность периода, прошедшего  с момента проведения идентичного контрольного мероприятия органом внутреннего финансового контроля  *:

до года;

от года до трех лет;

от трех лет до пяти лет;

свыше пяти лет 

 

 

 

0

5

10

15

2

Нарушения, выявленные при ранее  проводимых  идентичных контрольных мероприятиях:

нарушения не  установлены;

нарушения установлены

 

 

0

10

3

Объем средств, доведенных до подведомственных учреждений на выполнение муниципального  задания в текущем финансовом году (оценка проводится по каждому главному распорядителю  бюджетных средств):

до 1 млн. руб.;

от 1 млн. до 3 млн. руб.;

свыше 3 млн. руб.

 

 

 

 

 

0

5

10

 

 

*   В случае, если идентичные  контрольные  мероприятия не проводились, значения показателя для оценки принимаются в размере 20 баллов.

Скаччать